С 2026 года налоговое законодательство ждут масштабные изменения, которые затронут практически каждый бизнес в России. Повышение НДС, снижение лимитов для спецрежимов и пересмотр страховых взносов — это новая реальность, к которой нужно подготовиться уже сегодня. В этом руководстве разберем, что ждет компании и ИП, и как перестроить работу без потерь.
Какие изменения ждут бизнес с 2026 года
Повышение ставки НДС до 22%
Основная ставка НДС увеличивается с 20% до 22%. Льготная ставка 10% по-прежнему останется для социально значимых товаров: продуктов питания, лекарств, медицинской продукции, товаров для детей и пр.
Снижение лимита по доходам для УСН
Вместо действующих 60 млн рублей будет поэтапное снижение:
- 2026 год: лимит 20 млн рублей
- 2027 год: лимит 15 млн рублей
- С 2028 года: финальный лимит 10 млн рублей
Это означает, что компания или ИП на УСН, чьи доходы за предыдущий год превысили указанный лимит, обязаны начислять и уплачивать НДС. Освобождение от НДС сохраняется для малого бизнеса, не превышающего указанный лимит.
Пример 1. ИП на УСН «Доходы» с доходом 55 млн ₽ за 2025 год. Останется ли освобождение по НДС на 2026 год? Нет. Что выбрать? Работать на УСН с НДС или рассмотреть возможность перейти на АвтоУСН.
Пример 2. ООО «Ромашка» за 2025 год получила доход 21 млн. ₽, с 01.01.2026 становится плательщиком НДС.
Пример 3. ООО «Клен» за 2025 год заработал 19 млн ₽. В сентябре 2026 года доход составил 21 млн ₽, следовательно с октября 2026 года ООО "Клен" становится плательщиком НДС.
Лимит для Патентной системы (ПСН)
Патентная система сохраняется для розничной торговли и грузоперевозок. Однако лимиты доходов для применения ПСН будут синхронизированы с лимитами по НДС для УСН:
- 2026 год: лимит дохода для патента — 20 млн рублей
- 2027 год: 15 млн рублей
- С 2028 года: 10 млн рублей
ИП не смогут применять патентную систему в 2026 году, если доходы за 2025 или 2026 годы превысили 20 млн ₽. Это значит, такие ИП по общему правилу автоматически становятся плательщиками НДС. Вместо ПСН нужно выбрать ОСНО, УСН, АвтоУСН или ЕСХН. При расчете доходов для сравнения с лимитом берите реальные суммы, заработанные на ПСН, а не потенциальный доход. Если патент совмещали с УСН, то также учитываются доходы от упрощенки. Если ПСН совмещали с ОСНО, считается только доход по ПСН.
Изменения по страховым взносам
- Отмена пониженных тарифов для большинства субъектов МСП. Пониженный тариф 15% сохранится только для предприятий общественного питания, обрабатывающих производств и отдельных отраслей по перечню Правительства РФ, которое будет опубликовано позже. Для остальных размер страховых взносов составит 30%.
- Новая обязанность по взносам за руководителя. Если зарплата генерального директора в коммерческой организации меньше МРОТ или не выплачивается вовсе, страховые взносы нужно будет уплачивать исходя из федерального МРОТ, сумма страховых взносов составит — 8 127,90 ₽ в месяц.
- Изменения для ИТ-отрасли: вместо льготной ставки 7,6% на всю выплату будет действовать регрессивная шкала: 15% — в пределах установленной базы 2 979 000 руб., и 7,6% — сверх нее.
НДС на УСН в 2026 году: как меняются правила и лимиты доходов
Когда возникает обязанность по уплате НДС
Обязанность уплачивать НДС у упрощенцев возникает в двух случаях:
- С 1 января 2026 года, если ваши доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей .
- В течение 2026 года, если вы превысите лимит в 20 млн рублей, рассчитанный нарастающим итогом. В этом случае платить НДС нужно будет с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения .
Доходы за 2025 год:
- свыше 20 млн руб. — платите НДС с 1 января 2026
- менее 20 млн руб. — у вас освобождение от НДС с 1 января 2026, даже если в 2025 году вы в обязательном порядке платили этот налог. Контролируйте доходы в 2026 году. Начинайте платить НДС, если с начала 2026 года превысите 20 млн.
Уровень доходов за 2026 год повлияет на вашу обязанность платить НДС в 2027 году.
Доходы за 2026 год:
- Свыше 15 млн руб. — платите НДС с 1 января 2027
- Менее 15 млн руб. — у вас освобождение от НДС с 1 января 2027, даже если в 2026 году вы в обязательном порядке платили этот налог. Контролируйте доходы в 2027 году. Начинайте платить НДС, если с начала 2027 года превысите 15 млн.
С 2028 года вместо лимита 15 млн руб. начнет действовать постоянный фиксированный лимит 10 млн
Доходы за 2027 год:
- Свыше 10 млн руб. — платите НДС с 1 января 2028
- Менее 10 млн руб. — у вас освобождение от НДС с 1 января 2028, даже если в 2027 году вы в обязательном порядке платили этот налог. Контролируйте доходы в 2028 году. Начинайте платить НДС, если с начала 2028 года превысите 10 млн.
Выбор ставки НДС и учет входного налога
Упрощенцы, которые стали плательщиками НДС, могут выбрать одну из ставок НДС:
- Пониженные ставки 5% или 7% без права на вычет «входного» НДС (право на пониженную ставку действует, пока доходы в 2026 году не превысят 272,5 млн ₽ (для ставки 5%) и до 490,5 млн ₽ (для ставки 7%) с учетом коэффициента‑дефлятора).
- Общие ставки 10% или 22% с правом на вычет входного НДС .
Что выгоднее? Ответ зависит от конкретной ситуации. Необходимо провести расчет налоговой нагрузки, учитывая возможность принимать входной НДС к вычету при работе с общими ставками.
В доходы, которые сравниваете с лимитом по НДС, включайте выручку, то есть доходы от реализации, а также внереализационные доходы (п. 1 ст. 145 НК РФ). Например, проценты на остаток по банковскому счету, проценты по выданным займам, доход от разовой сдачи в аренду имущества.
Если ИП совмещает упрощенку и патент (ПСН), в расчет для сравнения с лимитом берите доходы по обоим спецрежимам.
Как легко перестроиться на работу с НДС на УСН
Оптимизируйте налоговую нагрузку. Сравните два варианта и решите, что выгоднее: платить НДС по пониженной ставке 5 или 7% без вычетов либо по стандартной ставке 22%, но с вычетами.
Проведите аудит ценовой политики, анализ конкурентов. Нужно решить, как включить НДС в цены — полностью или частично. Возможно, компания (ИП) решит целиком взять налоговую нагрузку на себя и сохранить цены неизменными.
Пересмотрите договоры с покупателями. В договоры с корпоративными покупателями (юрлицами, ИП) важно внести условие об НДС. В случае спора о цене продавец рискует заплатить НДС из собственных средств.
Максимально автоматизируйте учет. Сдавать декларацию по НДС можно только через оператора ЭДО. Отчетность по налогу — ежеквартальная, поэтому работы точно прибавится.
Перейдите на ЭДО с контрагентами. Если торгуете оптом, с юрлицами и ИП, обмениваться счетами-фактурами с контрагентами удобнее в электронном виде, а не на бумаге. В некоторых случаях закон требует оформлять счета-фактуры строго в электронной форме. Если у вас до сих пор бумажный документооборот с контрагентами, пора задуматься о переходе на ЭДО.
Обновите прошивку ККТ. В рознице счета-фактуры не выставляют: сумму НДС выделяют в кассовом чеке. Для работы с новыми ставками НДС 5%, 7%, 22% нужно обновить программное обеспечение онлайн-кассы — ее прошивку.
Изучите тему НДС. Если раньше никогда не сталкивались с налогом на добавленную стоимость, выучить основы по НДС — задача-минимум на ближайшие месяцы.
Ведите постоянный контроль изменений законодательства, мониторинг законопроектов. Это позволит вовремя узнавать о нововведениях и заранее адаптироваться к ним.
Почему бухгалтерия станет сложнее и дороже
Вариант работы: Упрощенка без НДС
Последствия:
- Основная налоговая нагрузка: единый налог по УСН и страховые взносы.
- Затраты на бухгалтерию: стандартные для компании (ИП) на УСН
Вариант работы: Упрощенка с НДС
Последствия:
- Основная налоговая нагрузка: добавляется НДС.
- Затраты на бухгалтерию: добавляется сопровождение НДС.
- Разовая задача — обоснование выгодной ставки НДС.
- Регулярные:
- раздельный учет по облагаемым и необлагаемым НДС операциям, если выбрали ставку 22% и ведете два вида деятельности;
- выставление счетов-фактур на незакрытые по итогам квартала авансы и каждую реализацию;
- заполнение/проверка налоговых регистров по НДС — книги продаж и книги покупок;
- контроль за соблюдением лимитов по НДС.
- Ежеквартально:
- сверка НДС с контрагентами;
- расчет НДС;
- подготовка и сдача декларации по НДС;
- контроль за безопасной долей вычета входного НДС — при работе по стандартной ставке с правом на вычеты;
- уплата НДС тремя частями по 1/3 каждый месяц по итогам отчетного квартала.
- По мере необходимости: ответы на налоговые требования по НДС.
Онлайн-бухгалтерия Saby уже готова к изменениям 2026 года:
✅ Автоматический расчет налогов по актуальным ставкам, включая новые лимиты по НДС для УСН.
✅ Автоматическое заполнение декларации по НДС, формирование книги покупок и продаж, контроль соответствия учета и отчетности.
✅ Контроль лимитов дохода - встроенный калькулятор заранее предупредит о приближении к порогу в 20, 15 или 10 млн рублей.
✅ Простой и понятный интерфейс для выбора оптимальной системы налогообложения и учета всех применяемых льгот.
Не откладывайте подготовку к налоговой реформе 2026 года, переходите на сайт и попробуйте онлайн-бухгалтерию Saby бесплатно.