Кажется, чем меньше налоговая ставка, тем выгоднее спецрежим. Но на практике предприниматели часто выбирают «дешевую» ставку, а в итоге переплачивают сотни тысяч рублей на взносах и бухгалтерии. Правильная стратегия: считать налоговую нагрузку по всем подходящим вариантам, чтобы выбрать наиболее оптимальный.
В России четыре популярных спецрежима для малого бизнеса. Разбираемся, какой вариант выбрать, чтобы не переплачивать и не погрязнуть в бюрократии.
Вариант 1. НПД (самозанятость): для старта в одиночку
Самый простой вариант, чтобы обелить свою предпринимательскую деятельность.
- Кому подходит: фрилансерам, репетиторам, мастерам маникюра, водителям, арендодателям.
- Лимит дохода: 2,4 млн ₽ в год.
- Ставка: 4% с доходов, если ваш клиент – физлицо, и 6% – если юрлицо.
- Главный плюс: по умолчанию самый дешевый режим. Нет отчетов, нет кассы, не предусмотрены обязательные взносы. Все взаимодействие с налоговой – в приложении «Мой налог».
- Главный минус: не подходит для классической торговли, то есть нельзя перепродавать товары. Можно продавать только продукцию собственного изготовления. Нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору. Как только бизнес начинает нуждаться в постоянных работниках – нужно менять режим.
Вариант 2. ПСН (патент): для розницы, общепита и услуг
На патентной системе налогообложения предприниматель платит в бюджет заранее известную фиксированную сумму.
- Кому подходит: только ИП со штатом до 15 человек. Это могут быть магазины, кафе, автосервисы, салоны красоты.
- Лимит дохода: 20 млн ₽ в год. И этот лимит будет снижаться: на 2027 год – 15 млн, с 2028 года – 10 млн.
- Ставка: 6% от потенциально возможного дохода (ПВД), установленного в региональном законе. Так получается фиксированная стоимость патента. Конкретный размер зависит от региона и вида деятельности. Также добавьте страховые взносы ИП за себя и сотрудников.
- Главный плюс: цена патента не зависит от реальной выручки. ИП фактически может зарабатывать больше условного дохода, установленного регионом, – налог доплачивать не придется, стоимость патента – фиксированная.
- Главный минус: список разрешенных видов деятельности ограничен региональным законом. В любом регионе нельзя продавать на патенте такие маркированные товары, как обувь, лекарства, одежду из меха. Нельзя торговать оптом, через маркетплейс. Исключение – собственное производство на патенте, тогда можно выступать селлером. Нужно вести Книгу учета доходов (КУД). Если ничего не заработали, оплатить купленный патент все равно придется.
Вариант 3. УСН (классическая упрощенка): золотая середина, для любой деятельности
Самый популярный режим, который выбирает большинство.
- Кому подходит: всем, кто перерос самозанятость или не попадает под патент.
- Лимит дохода: 490,5 млн ₽.
- Ставка: стандартная на объекте налогообложения «Доходы» – 6% с доходов, на объекте «Доходы минус расходы» – 15% с прибыли. В отдельных регионах ставки могут быть ниже. «Расходную» упрощенку обычно выбирают, если высока доля расходов в бизнесе. Например, в торговле или производстве. И нет проблем с подтверждением затрат, с первичными документами.
- Главный плюс: универсальность спецрежима – подходит для всех сфер бизнеса, кроме специфичных. Например, деятельность ломбардов нельзя перевести на упрощенку. Позволяет строить большие команды: можно нанимать до 130 человек. Предприниматели вправе успешно совмещать УСН с ПСН.
- Главный минус: нужно сдавать отчетность, вести Книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Возникают обязательные страховые взносы, даже если не ведете деятельность, и обязательный НДС при обороте свыше 20 млн ₽.
Вариант 4. АУСН (автоматизированная УСН): новый экспериментальный спецрежим
Этот режим придумали, чтобы упростить налоговое администрирование малого бизнеса. Налоговая сама считает сумму налога к уплате, опираясь на данные онлайн-кассы и банка.
- Кому подходит: малому бизнесу (ИП и ООО) с выручкой до 60 млн ₽ и штатом до 5 человек.
- Ставка: 8% с доходов на объекте «Доходы» и 20% с прибыли – на объекте «Доходы минус расходы».
- Главный плюс: отсутствуют страховые взносы в ФНС за себя и за сотрудников. Нужно платить только незначительный взнос на травматизм – около 3 тысяч рублей в год. Удобно перейти на АУСН с НПД или УСН – это можно сделать с 1-го числа любого месяца. Ждать начала нового года не нужно.
- Главный минус: cтавка налога выше, чем на обычной упрощенке. Это 8% против 6% на объекте «Доходы». И 20% против 15% на объекте «Доходы минус расходы». Если нет работников, вы не почувствуете экономии на взносах. А вот при наличии сотрудников выгода по взносам может вполне оправдать повышенную ставку налога.
Полностью от отчетности новый режим не избавляет. При наличии сотрудников нужно подавать сведения о трудовой деятельности. Например, по каждому факту трудоустройства и увольнения. Компании на АУСН при наличии оснований должны вести воинский учет и отчитываться в военкомат. Все организации на АУСН сдают на общих основаниях бухгалтерскую отчетность.
Зарплату сотрудникам можно платить только безналом через банк-партнер.
Сравниваем спецрежимы: сравнительная таблица
Скачать таблицу в хорошем разрешении можно в нашем чат-боте
Как понять, что выбрать именно вам?
Универсального ответа нет. Но можно придерживаться логичного алгоритма для выбора оптимального варианта:
- Работаете в одиночку с небольшим доходом? — Подойдет НПД.
- У вас розничная точка и доход стабильно высокий? — Рассмотрите Патент. Часто это выгоднее всего.
- У вас до 5 сотрудников, высокие обороты, но мало расходов? — Присмотритесь к АУСН «Доходы».
- Бизнес с большой командой или льготы в регионе? — Скорее всего — УСН.
В любом случае эксперты рекомендуют просчитать все возможные варианты – только так можно выбрать действительно выгодный налоговый режим, который сэкономит вам больше всего денег.
Считать вручную – сложно. В онлайн-бухгалтерии Saby – удобный калькулятор расчета налоговой нагрузки, доступен даже неклиентам – в бесплатной демоверсии. Узнайте больше о возможностях сервиса, который поможет выбрать оптимальную систему налогообложения еще на старте. А если вы уже работаете, программа покажет, не переплачиваете ли вы на текущем режиме, и поможет безболезненно перейти на другой.